PRINCIPALI NOVITÀ 2026
Table of Contents
Novità fiscali e giuslavoristiche – Legge di Bilancio 2026 e aggiornamenti INPS
Di seguito illustriamo le principali novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 e dai recenti messaggi e circolari INPS/Ministero del Lavoro, che impattano direttamente sulla gestione del personale e sugli adempimenti fiscali e previdenziali a partire dal 1° gennaio 2026.
MISURE FISCALI E WELFARE AZIENDALE
Fringe Benefit: confermate le soglie di esenzione
Anche per il 2026 viene prorogato il regime di favore per i beni e servizi prestati ai dipendenti. Il valore non concorre a formare reddito entro i seguenti limiti:
- 1.000 €: limite generale per la generalità dei dipendenti.
- 2.000 €: limite per i lavoratori con figli a carico.
Cosa rientra: Beni ceduti (es. buoni spesa), servizi prestati, rimborsi per utenze domestiche, affitto dell’abitazione principale e interessi sul mutuo prima casa.
Buoni Pasto Elettronici
Si segnala un importante aggiornamento per i servizi sostitutivi di mensa:
- Buoni pasto digitali: la soglia di esenzione sale da 8 € a 10 € giornalieri.
- Buoni pasto cartacei: resta invariata la soglia di esenzione a 4 €.
Nota: i nostri sistemi sono già stati aggiornati con i nuovi limiti nelle Tabelle Fiscali.
RIFORMA IRPEF 2026
Nuove Aliquote e Scaglioni
La Legge di Bilancio 2026 modifica l’aliquota del secondo scaglione, riducendola dal 35% al 33%. Di seguito la nuova struttura in vigore dal 1° gennaio:
| Scaglione di reddito | Aliquota 2026 | Note |
| Fino a 28.000 € | 23% | Invariata |
| Oltre 28.000 € e fino a 50.000 € | 33% | Ridotta (era 35%) |
| Oltre 50.000 € | 43% | Invariata |
Detrazioni per Redditi Elevati
Per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 200.000 €, l’ammontare delle detrazioni spettanti per oneri al 19%, erogazioni liberali ai partiti e premi assicurativi per eventi calamitosi viene ridotto di 440 €.
PREVIDENZA E TAGLIO DEL CUNEO FISCALI
Previdenza Complementare (FPC)
Il limite annuo di deducibilità dei contributi versati alla previdenza complementare (lavoratore + datore di lavoro) aumenta da 5.164,57 € a 5.300,00 €.
Conferma Cuneo Fiscale
Restano confermate le norme del 2025 relative al Bonus Integrativo e all’Ulteriore Detrazione.
- Recupero in sede di conguaglio: in caso di somme non spettanti superiori a 60 €, il recupero avverrà in 10 rate (la prima a conguaglio, le restanti 9 nell’anno successivo). In caso di cessazione, il recupero avviene in un’unica soluzione.
DETASSAZIONE PREMI E MAGGIORAZIONI
Aumenti Contrattuali (5%)
Prevista una tassazione sostitutiva del 5% sugli incrementi retributivi derivanti dai rinnovi contrattuali sottoscritti tra il 2024 e il 2026.
- Requisiti: Reddito 2025 non superiore a 33.000 €.
- Attenzione: In attesa di chiarimenti ufficiali dall’Agenzia delle Entrate su temi cruciali (riassorbimento superminimi, incidenza su straordinari/ratei), la norma non verrà applicata sulle retribuzioni di Gennaio 2026.
Lavoro Notturno, Festivo e a Turni (15%)
Per il solo 2026, è prevista un’imposta sostitutiva del 15% (entro il limite di 1.500 €) per le maggiorazioni connesse a lavoro notturno, festivo e turni.
- Requisiti: Settore privato (escluso comparto Turismo già coperto dal TIS) e reddito 2025 non superiore a 40.000 €.
AMPLIAMENTO OBBLIGO VERSAMENTO TFR AL FONDO TESORERIA INPS
La Legge di Bilancio 2026 (comma 203) ha esteso la platea dei datori di lavoro del settore privato tenuti al versamento del TFR al Fondo di Tesoreria INPS. L’ampliamento avviene in modo graduale in base alla media dei dipendenti dell’anno precedente:
- Dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2027: Obbligo per aziende con una media di almeno 60 lavoratori.
- Dal 1° gennaio 2028 al 31 dicembre 2031: Obbligo per aziende con una media di almeno 50 lavoratori.
- Dal 1° gennaio 2032: Obbligo per aziende con una media di almeno 40 lavoratori.
Nota Operativa: Sono esclusi i lavoratori domestici. In attesa di chiarimenti ufficiali da parte dell’INPS circa i codici di autorizzazione (C.A.), le modalità di assegnazione degli stessi e i codici di versamento (CF01, CF02), non verrà effettuato alcun adeguamento immediato nei software di calcolo per il mese di Gennaio 2026.
GESTIONE DEL TFR E PREVIDENZA COMPLEMENTARE
Ampliamento Obbligo Fondo Tesoreria INPS (dal 01/01/2026)
La platea dei datori di lavoro tenuti al versamento del TFR al Fondo di Tesoreria viene ampliata progressivamente in base alla media dipendenti dell’anno precedente:
- 2026-2027: Obbligo per aziende con almeno 60 dipendenti.
- 2028-2031: Obbligo per aziende con almeno 50 dipendenti.
- Dal 2032: Obbligo per aziende con almeno 40 dipendenti.
Nota: In attesa di chiarimenti INPS sui codici di autorizzazione e versamento, l’adeguamento software è momentaneamente sospeso.
Nuovo Silenzio-Assenso per Fondi Pensione (dal 01/07/2026)
Dal 1° luglio 2026 cambia radicalmente la modalità di adesione alla previdenza complementare per i nuovi assunti del settore privato:
- Adesione Automatica: All’assunzione scatta l’adesione automatica al fondo pensione contrattuale, con conferimento del TFR maturando e delle quote di contribuzione (lavoratore e ditta) previste dai CCNL.
- Diritto di Recesso: Il lavoratore ha 60 giorni di tempo dall’assunzione per rifiutare l’adesione e decidere di mantenere il TFR in azienda (o Tesoreria INPS) o destinarlo a un altro fondo scelto liberamente.
- Fondo di destinazione: In caso di più fondi previsti, si aderisce a quello con il maggior numero di iscritti in azienda. In assenza di accordi, il fondo residuale è il Fondo Cometa.
NOVITÀ INPS E MINISTERO DEL LAVORO
Permessi per Malati Oncologici
Dal 1° gennaio 2026, i lavoratori affetti da gravi patologie (o con figli affetti dalle stesse) possono richiedere permessi aggiuntivi direttamente al datore di lavoro.
- Requisiti: Invalidità pari o superiore al 74%.
- Indennizzo: Pari al 66,66% della retribuzione, anticipato dall’azienda e conguagliato con l’INPS.
Altre disposizioni rilevanti:
- Congedi Parentali: Elevata a 14 anni l’età del figlio per la fruizione del congedo e aumentati i giorni per malattia del figlio (da 5 a 10).
- Nuovo Portale Prest.O.: Da gennaio 2026 attivo il nuovo portale INPS per la gestione delle prestazioni occasionali e del Libretto Famiglia.
- Visite Mediche di Controllo: Rilasciato un nuovo servizio digitale per l’invio e la consultazione degli esiti delle visite fiscali.
- Incentivi Donne: Definiti i settori ad alto tasso di disparità per il 2026 che danno diritto alla riduzione contributiva del 50% in caso di assunzione.
